Какими налогами облагается приобретение услуг у поставщика из Казахстана?

Comments

• Светлана Салхадинова, добрый день!
  
  

  Цитата: Поставщик из Казахстана, оказывает нашей компании- резиденту РФ (ООО на ОСНО) услуги по перевозке товаров на территории РФ. Согласно привет. 5 п. 29 Протокола ЕАЭС, местом реализации услуг РФ не признаётся, соответственно в качестве налогового агента по НДС наша компания не выступает.

  да, все верно.
  
  

  Цитата: в налоге на прибыль всю сумму учитываю в расходах, верно ли мое рассуждение? Как понимаю налоговым агентом по налогу на прибыль мы тоже не являемся, т.к это не международная перевозка, не смотря на то, что услуга фактически оказана  на территории РФ? Исхожу из письма Минфина России от 25.05.15 № 03-07-14/29943 и от 24.11.10 № 03-08-05 и ст. 309 НК РФ.

  это следует из п. 2 ст. 309 НК РФ и Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал".
• Добрый день! 
  

  Цитата: Поставщик из Казахстана, оказывает нашей компании- резиденту РФ (ООО на ОСНО) услуги по перевозке товаров на территории РФ. Согласно привет. 5 п. 29 Протокола ЕАЭС, местом реализации услуг РФ не признаётся, соответственно в качестве налогового агента по НДС наша компания не выступает. У себя в учете данные услуги провожу по ставке без НДС, к вычету ничего не принимаю, в налоге на прибыль всю сумму учитываю в расходах, верно ли мое рассуждение?

  В принципе да, налоговым агентом по НДС Вы не будете.
  Услуги будут считаться реализованными в Казахстане.
  Но будьте готовы к тому, что налоговики будут требовать от Вас заплатить НДС. Например, потому, что транспортные услуги полностью на территории РФ. Готовьте аргументы в защиту.
  
  

  Цитата: Как понимаю налоговым агентом по налогу на прибыль мы тоже не являемся, т.к это не международная перевозка, не смотря на то, что услуга фактически оказана  на территории РФ? Исхожу из письма Минфина России от 25.05.15 № 03-07-14/29943 и от 24.11.10 № 03-08-05 и ст. 309 НК РФ.

  Вот тут у меня сомнения.
  Причем, начиная с сзаконности перевозок внутри России без регистрации посточянного представительства.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией,которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом:...8) доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках). В целях настоящей статьи термин "демередж" употребляется в значении, установленном Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации.Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом,за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации;...

  И вот. что получается.
  Или перевозки в России - предпринимательскаая деятельность в России и тогда должно быть постоянное представительство.
  Или это не предпринимательская деятельность (раз нет постоянного представительства), тогда это - международная перевозка.
  
  Ваш казахстанский перевозчик занимается перевозками по России без регистрации постоянного представительства (законность этой деятельности оставим на его совести и разбирать не будем).
  Следовательно, по этим перевозкам Вы становитесь налоговым агентом по налогу на прибыль.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, а если у нас есть справка подтверждающая регистрацию иностранной компании в его стране и согласно Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал" прибыль облагается налогом у той стороны кто получает доход, т.е. в нашем случае у казахов, при выполнении этих условий мы не платим налог за нерезидента?
• Добрый день!
  

  Цитата: а если у нас есть справка подтверждающая регистрацию иностранной компании в его стране и согласно Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал" прибыль облагается налогом у той стороны кто получает доход, т.е. в нашем случае у казахов, при выполнении этих условий мы не платим налог за нерезидента?

  Давайте разберёмся.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. Прибыль, полученная резидентом договаривающегося государства от эксплуатации морских, речных, воздушных судов, железнодорожного или автомобильного транспортав международной перевозке, облагается налогом только в этом государстве.

  Казалось бы, всё ясно...
  Но всегда надо смотреть определения...
  Читаем первоистояник:
  

  Цитата: 1. Для целей настоящей Конвенции, если из контекста не вытекает иное:...е) термин "международная перевозка" означает любую перевозку морским, речным, воздушным судном, железнодорожным или автомобильным транспортом, эксплуатируемым предприятием договаривающегося государства,кроме случаев,когда такая перевозка осуществляетсяисключительно между пунктами в другом договаривающемся государстве;

  Как я понимаю, перевозки в России для казахстанского перевозчика, как раз и явлются "в другом договаривающем государстве".
  Поэтому нормы конвенции на перевозки казахстанским перевозчиком исключительно по России не распространяются.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, благодарю! Александр Погребс, можно ещё глупый вопрос задам, поставщик выставил услугу со своим ндс, для расчёта налога на прибыль, нужно же из суммы дохода вычесть этот ндс и с этой суммы исчислить прибыль?
• Цитата: поставщик выставил услугу со своим ндс, для расчёта налога на прибыль, нужно же из суммы дохода вычесть этот ндс и с этой суммы исчислить прибыль?

  Думаю, что нет. Это российский НДС Вы могли вычесть из дохода, а казахстанский нельзя...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, поняла, спасибо большое!